MAPA – CCONT – CONTABILIDADE INTERMEDIÁRIA – 52_2025
ATIVIDADE PROPOSTA:
A empresa Fashion Diva Atacado e Varejo de Roupas iniciou suas atividades em junho de X2. Segue os fatos contábeis da empresa desde sua constituição até o final do período que analisaremos:
Fato 01 – 05/06/20X2
Constituição do Capital Social da empresa Fashion Diva Atacado e Varejo de Roupas, no valor total de R$ 130.000,00, dividido igualmente entre as sócias Raquel Souza e Isabela Santos, cada uma com 50% de participação.
Fato 02 – 05/06/20X2
Integralização do Capital Subscrito Social, conforme segue:
Sócia Raquel Souza:
Transferência bancária para o Banco Dindin: R$ 50.000,00.
Integralização em bens (equipamentos para a empresa, conforme a Nota Fiscal de entrada nº 001):
Computador Dell Inspiron 24 – R$ 5.200,00.
Impressora Multifuncional Eco Tank – R$ 1.090,00.
Balcão Novo Comac – R$ 1.100,00.
Estante em MDF Comac – R$ 2.410,00.
Balcão de Atendimento Comac – R$ 2.850,00.
Escrivaninha/Mesa Tradução – R$ 1.100,00.
Cadeira Presidente Automática – R$ 850,00.
Duas Cadeiras de Escritório – R$ 400,00.
Sócia Isabela Santos:
Transferência bancária para o Banco Dindin: R$ 65.000,00.
Fato 03 – 06/06/20X2
Aquisição de mercadorias para revenda a prazo:
150 Bermudas Femininas ao custo unitário de R$ 33,00, total R$ 4.950,00.
ICMS sobre a compra: 19,5%.
Registrar no estoque pelo Custo Médio.
Fato 04 – 06/06/20X2
Pagamento do transporte pelo Banco Dindin, referente às compras das Bermudas Femininas:
Valor: R$ 150,00.
ICMS sobre o frete: 19,5%.
Fato 05 – 08/06/20X2
Venda à vista de mercadorias, com Pix imediato no Banco Dindin:
50 Bermudas Femininas a R$ 75,00 cada, totalizando R$ 3.750,00.
Impostos incidentes sobre a venda:
ICMS: 19,5%.
PIS: 0,65%.
COFINS: 3%.
Registrar no estoque pelo Custo Médio.
Fato 06 – 09/06/20X2
Devolução de mercadorias pelo cliente:
5 Bermudas Femininas, no valor total de R$ 375,00 (devolvidas por defeito).
O reembolso foi realizado por meio transferência bancária via Banco Dindin.
Registrar no estoque pelo Custo Médio.
Fato 07 – 15/06/20X2
Aquisição de mercadorias para revenda a prazo:
100 Blusas Manga Curta Estampa, ao custo unitário de R$ 40,00, totalizando R$ 4.000,00.
ICMS incidente sobre a compra: 19,5%.
Registrar no estoque pelo Custo Médio.
Fato 08 – 20/06/20X2
Venda a prazo de mercadorias:
20 Blusas Manga Curta Estampa, ao preço unitário de R$ 80,00, totalizando R$ 1.600,00.
Impostos incidentes sobre a venda:
ICMS: 19,5%.
PIS: 0,65%.
COFINS: 3%.
Registrar no estoque pelo Custo Médio.
Fato 09 – 25/06/20X2
Desconto de duplicata referente à venda de 20/06/X2:
O Banco Dindin cobrou R$ 32,00 juros.
O valor depositado na conta da empresa foi de R$ 1.568,00.
Fato 10 – 30/06/20X2
Apropriação da despesa com aluguel referente ao mês de junho:
Valor: R$ 1.250,00.
Fato 11 – 30/06/20X2
Apropriação da despesa referente à água ao mês de junho:
Valor: R$ 90,00.
Fato 12 – 30/06/20X2
Apropriação da despesa com telefone e internet ao mês de junho:
Valor: R$ 120,00.
Fato 13 – 30/06/20X2
Contabilização da depreciação mensal dos bens do imobilizado pelo critério Depreciação Linear:
Computadores e impressora: vida útil de 5 anos.
Móveis e utensílios: vida útil de 10 anos.
Fato 14 – 30/06/20X2
A apuração do ICMS:
O ICMS incidente sobre compras e vendas no período (junho).
Fato 15 – 30/06/20X2
Encerramento do exercício no Livro Diário:
Após a contabilização todos os fatos contábeis, deve-se apurar o lucro ou prejuízo contábil e proceder com o encerramento do resultado do exercício.
Considerando os fatos apresentados, PEDE-SE:
a) Elaborar o LIVRO DIÁRIO com todos os registros (partidas dobradas simples/mistas) dos fatos contábeis da empresa.
b) Elaborar a FICHA DE ESTOQUE pelo critério do CUSTO MÉDIO (também chamado de Média Ponderada Móvel).
c) Elaborar os RAZONETES de todas as contas contábeis.
d) Elaborar o BALANCETE DE VERIFICAÇÃO.
e) Elaborar o BALANÇO PATRIMONIAL.
f) Elaborar a DRE – DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO DO EXERCÍCIO.
