ATIVIDADE 3 – GFIN – ANÁLISE DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS – 53_2024
ATIVIDADE 3 – GFIN – ANÁLISE DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS – 53_2024
QUESTÃO 1
O capital circulante líquido ou capital de giro líquido é a diferença entre os ativos circulantes e passivos circulantes. Para este cálculo, não é necessário separar os ativos e passivos circulantes em financeiro e operacional, portanto, sempre que os ativos circulantes se apresentarem maiores do que passivos circulantes, teremos CCL positivo.
COSTA, J. M. Análise das Demonstrações Contábeis. Maringá-Pr.: Unicesumar, 2017.
A agência de viagens Outer Wilds Ltda apresentou o seguinte Balanço Patrimonial em 31/12/20×1 e 31/12/20×2:
| Descrição | 31/12/20X1 | 31/12/20X2 | Descrição | 31/12/20X1 | 31/12/20X2 |
| em R$ | em R$ | em R$ | em R$ | ||
| Ativo Total | 2.500.000 | 2.950.000 | Passivo Total | 2.500.000 | 2.950.000 |
| Ativo Circulante | 1.750.000 | 2.000.000 | Passivo Circulante | 950.000 | 1.150.000 |
| Ativo Não Circulante | 750.000 | 950.000 | Passivo Não Circulante | 800.000 | 950.000 |
| Patrimônio Líquido | 750.000 | 850.000 |
Elaborado pelo professor, 2023.
Baseando nas informações contábeis da empresa Outer Wilds Ltda, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas:
- O capital de giro da empresa Outer Wilds Ltda aumentou em R$50.000 de 20×1 para 20×2.
PORQUE
- O capital de giro foi de R$800.000,00 em 20×1 para R$850.000,00 em 20×2.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.
Alternativas
Alternativa 1 – As asserções I e II são proposições verdadeiras e a II é uma justificativa correta da I.
Alternativa 2 – As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
Alternativa 3 – A asserção I é uma proposição verdadeira e a II é uma proposição falsa.
Alternativa 4 – A asserção I é uma proposição falsa e a II é uma proposição verdadeira.
Alternativa 5 – As asserções I e II são proposições falsas.
QUESTÃO 2
Realizar a análise vertical permite observarmos a participação relativa de cada conta contábil das Demonstrações Contábeis. Esse comparativo é apresentado na forma percentual, possibilitando assim uma fácil identificação de contas contábeis dos caixas, os saldos podem estar proporcionalmente altos ou baixos demais em comparação com as outras contas das Demonstrações Contábeis. Destaca-se que, enquanto o Balanço Patrimonial utiliza o saldo do Ativo Total como conta de referência, a Demonstração de Resultado utiliza o saldo das Receitas Líquidas.
Fonte: ASSAF NETO, Alexandre A. Estrutura e Análise de Balanços: Um Enfoque Econômico-financeiro. São Paulo: Grupo GEN, 2020.
Considerando o contexto, imagine que a empresa Alfa apresentou os seguintes saldos em suas contas do Ativo ao final do período 20×1:
| Ativo Circulante | 20.000,00 | |
| Caixa e Equivalente de Caixa | 9.000,00 | |
| Clientes | 4.000,00 | |
| Estoque | 7.000,00 | |
| Ativo não Circulante | 20.000,00 | |
| Realizável a longo prazo | 5.000,00 | |
| Imobilizado | 15.000,00 | |
| ATIVO TOTAL | 40.000,00 |
Elabore a análise vertical com os dados disponibilizados pela empresa Alfa e analise as afirmativas a seguir:
- O Ativo Não Circulante representa metade do Ativo Total da empresa Alfa no período
- A conta Estoques equivale a 17,5% do Ativo Total da empresa Alfa no período
III. A conta Clientes representa 10% do Ativo Total da empresa Alfa no período
Está correto o que se afirma em:
Alternativas
Alternativa 1 – I, apenas.
Alternativa 2 – III, apenas.
Alternativa 3 – I e III, apenas.
Alternativa 4 – II e III, apenas.
Alternativa 5 – I, II, e III.
QUESTÃO 3
O Endividamento Geral mostra a dependência da empresa com recursos externos à sociedade; é o percentual dos ativos totais que está sendo financiado com recursos externos.
COSTA, J. M. Análise das Demonstrações Contábeis. Maringá-PR.: Unicesumar, 2017.
Imagine que você seja contador (a) da empresa Pipoca Doce Ltda, a qual está elaborando o Balanço Patrimonial do exercício findo em 31/12/20×1 e apurou os montantes relacionados abaixo (em R$):
| ATIVO | 20×1 | PASSIVO | 20×1 |
| Ativo Circulante | 62.000 | Passivo Circulante | 47.000 |
| Caixa e Equivalente de Caixa | 10.000 | Fornecedores | 35.000 |
| Clientes | 21.000 | Impostos a Recolher | 12.000 |
| Estoques | 31.000 | Passivo Não Circ. | 7.250 |
| Ativo Não Circulante | 48.750 | Patrimônio Líquido | 56.500 |
| Realizável a Longo prazo | 5.000 | Capital Social | 45.000 |
| Imobilizado | 40.000 | Reservas de Capital | 9.000 |
| Intangível | 9.000 | Reservas de Lucros | 2.500 |
| TOTAL | 110.750 | TOTAL | 110.750 |
Considerando as informações acima, assinale a alternativa correta.
Alternativas
Alternativa 1 – O índice de Endividamento Geral da empresa é de 15,12%.
Alternativa 2 – O índice de Endividamento Geral da empresa é de 32,44%.
Alternativa 3 – O índice de Endividamento Geral da empresa é de 48,98%.
Alternativa 4 – O índice de Endividamento Geral da empresa é de 75,81%.
Alternativa 5 – O índice de Endividamento Geral da empresa é de 87,50%.
QUESTÃO 4
Investigar a análise horizontal possibilita uma visão mais abrangente da evolução temporal das contas das Demonstrações Contábeis. Dessa forma, esse tipo de investigação é iniciado com o estabelecimento de um ano base, de forma que os saldos das contas dos anos seguintes são comparados com o saldo das contas do ano base. Essa técnica expõe, na forma percentual, a evolução das contas ao longo de um determinado recorte longitudinal.
Fonte: MARTINS, Eliseu. Análise Didática das Demonstrações Contábeis. São Paulo: Grupo GEN, 2020.
Neste contexto, imagine que a empresa Alfa apresentou os seguintes Balanços Patrimoniais para os anos de 20×1 e 20×2:
| AH | AH | |||
| ATIVO | 20×1 | 20×2 | ||
| Ativo Circulante | 55.250 | 100% | 69.750 | |
| Caixa e Equivalente de Caixa | 16.900 | 100% | 21.750 | |
| Clientes | 5.850 | 100% | 7.500 | |
| Estoques | 32.500 | 100% | 40.500 | |
| Ativo Não Circulante | 42.250 | 100% | 48.750 | |
| Realizável a Longo prazo | 6.500 | 100% | 3.000 | |
| Imobilizado | 19.500 | 100% | 27.000 | |
| Intangível | 16.250 | 100% | 18.750 | |
| TOTAL ATIVO | 97.500 | 100% | 118.500 | |
| PASSIVO | 0 | 0 | ||
| Passivo Circulante | 34.775 | 100% | 40.500 | |
| Fornecedores | 23.400 | 100% | 28.500 | |
| Impostos a Recolher | 11.375 | 100% | 12.000 | |
| Passivo Não Circ. | 4.875 | 100% | 7.500 | |
| Patrimônio Líquido | 57.850 | 100% | 70.500 | |
| Capital Social | 45.500 | 100% | 52.500 | |
| Reservas de Capital | 9.100 | 100% | 13.500 | |
| Reservas de Lucros | 3.250 | 100% | 4.500 | |
| TOTAL PASSIVO | 97.500 | 100% | 118.500 |
Baseando nos dados apresentados e realizando os cálculos da análise horizontal, assinale a alternativa correta:
Alternativas
Alternativa 1 – A conta “Clientes” apresentou um aumento de 28,21%.
Alternativa 2 – A conta “Impostos a Recolher” apresentou um aumento de 54,95%.
Alternativa 3 – A conta “Reservas de Lucros” apresentou um amento de 3,84%.
Alternativa 4 – A conta “Estoques” apresentou uma queda de 24,62%.
Alternativa 5 – A conta “Realizável a longo prazo” apresentou uma queda de 63,33%.
QUESTÃO 5
O relatório da análise é o instrumento utilizado para a tomada de decisões. Ele resumirá, de forma clara, a situação econômico-financeira organizacional e seu desempenho ao longo do tempo.
CAMARGO, C. Análise de investimentos e demonstrativos fnanceiros. Curitiba: Ibpex, 2007.
Considere a tabela a seguir:
Assinale a alternativa correta:
Alternativas
Alternativa 1 – O Índice de Liquidez Imediata piorou de 2015 para 2016.
Alternativa 2 – O Índice de Liquidez Corrente melhorou de 2016 para 2017.
Alternativa 3 – O Índice de Participação dos Capitais de Terceiros melhorou de 2016 para 2017.
Alternativa 4 – O Índice de Imobilização dos Recursos Não Correntes piorou de 2015 para 2016.
Alternativa 5 – O Índice de Imobilização dos Recursos Não Correntes piorou de 2016 para 2017.
QUESTÃO 6
O cálculo do Endividamento Geral verifica a possibilidade de que, no futuro, em uma condição teórica de descontinuidade das operações, a empresa tenha condições de garantir todas as suas dívidas com os próprios recursos. Como as dívidas estão contidas no passivo circulante e no exigível a longo prazo, relaciona-se o total dessas exigibilidades com o valor do patrimônio líquido, que representa os recursos próprios da empresa. Portanto, é um indicador que expressa a capacidade de a empresa garantir os capitais de terceiros.
PADOVEZE, Clóvis L.; BENEDICTO, Gideon Carvalho de. Análise das Demonstrações Financeiras – 3ª ed. revista e ampliada. São Paulo: Cengage Learning Brasil, 2013. E-book. ISBN 9788522114689. Disponível em: https://app.minhabiblioteca.com.br/#/books/9788522114689/. Acesso em: 12 jun. 2023.
A empresa Valentine Ltda apresentou o seguinte Balanço Patrimonial em 31/12/20×1:
| ATIVO | 20×1 | PASSIVO | 20×1 |
| Ativo Circulante | 65.000 | Passivo Circulante | 43.000 |
| Caixa e Equivalente de Caixa | 13.000 | Fornecedores | 25.000 |
| Clientes | 27.000 | Impostos a Recolher | 18.000 |
| Estoques | 25.000 | Passivo Não Circ. | 12.500 |
| Ativo Não Circulante | 55.000 | Patrimônio Líquido | 64.500 |
| Realizável a Longo prazo | 10.000 | Capital Social | 46.000 |
| Imobilizado | 37.000 | Reservas de Capital | 10.500 |
| Intangível | 8.000 | Reservas de Lucros | 8.000 |
| TOTAL | 120.000 | TOTAL | 120.000 |
Baseando-se no Balanço Patrimonial apresentando e avaliando o índice de Endividamento Geral da empresa Valentine Ltda, assinale a alternativa correta.
Alternativas
Alternativa 1 – 28,74%.
Alternativa 2 – 37,50%.
Alternativa 3 – 46,25%.
Alternativa 4 – 59,25%.
Alternativa 5 – 64,75%.
QUESTÃO 7
Prazo Médio de Renovação dos Estoques (PMRE) é o período médio que decorre da compra até a venda de um determinado estoque, tendo efeito diferente para comércio e indústria. Enquanto no comércio se compra e já expõe para venda, na indústria é comprado e transformado para só após o processo produtivo ser vendido.
COSTA, J. M. Análise das Demonstrações Contábeis. Maringá-PR.: Unicesumar, 2017.
As seguintes informações foram extraídas da Empresa Love Pet Ltda em 31/12/20×1 (em R$):
| Estoque Inicial de Estoque no período | 180 |
| Saldo médio da conta Estoque no período | 120 |
| Compras do período | 900 |
| Estoque final da conta de Estoque | 120 |
Considerando as informações acima e os dias que representam o Prazo Médio de Renovação do Estoque (PMRE), assinale a alternativa correta.
Alternativas
Alternativa 1 – 36 dias.
Alternativa 2 – 45 dias.
Alternativa 3 – 48 dias.
Alternativa 4 – 51 dias.
Alternativa 5 – 57 dias.
QUESTÃO 8
O conjunto de bens e direitos das empresas é contabilizado em seu ativo. Assim, o ativo abrange a aplicação dos recursos financeiros da empresa, recursos esses que podem ter sua origem por meio de Capital Próprio ou por meio de Capital de Terceiros. Dessa forma, é de suma importância a compreensão das características da origem do capital das empresas, de forma a possibilitar a sua correta classificação no Balanço Patrimonial e posterior Análise das Demonstrações Contábeis.
Fonte: IUDÍCIBUS, Sérgio de. Análise de Balanços. 11. ed. São Paulo: Grupo GEN, 2017.
Considerando as informações apresentadas, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas:
- O Capital Próprio abrange todas as contas do Patrimônio Líquido da empresa.
PORQUE
- Tanto o lucro obtido no período como os aportes realizados pelos sócios fazem parte do Capital Próprio da empresa.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta:
Alternativas
Alternativa 1 – As asserções I e II são proposições verdadeiras e a II é uma justificativa correta da I.
Alternativa 2 – As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
Alternativa 3 – A asserção I é uma proposição verdadeira e a II é uma proposição falsa.
Alternativa 4 – A asserção I é uma proposição falsa e a II é uma proposição verdadeira.
Alternativa 5 – As asserções I e II são proposições falsas.
QUESTÃO 9
A Taxa de Retorno sobre o Patrimônio Líquido ou ROE, Return on equity, em inglês, considera o percentual de remuneração do lucro líquido aos recursos dos sócios investidos na empresa. Ela representa a remuneração dos acionistas e tem uma atenção maior dos investidores, pois representa o rendimento de seus recursos. A taxa de Retorno sobre o Patrimônio Líquido mede o retorno sobre o investimento dos proprietários da empresa (PL).
COSTA, J. M. da. Análise das Demonstrações Contábeis. Maringá: UniCesumar, 2018.
Assinale a alternativa que explica adequadamente a Taxa de Retorno do Patrimônio Líquido de 16,50%:
Alternativas
Alternativa 1 – A remuneração dos sócios sobre os recursos investidos na empresa foi de 16,50%.
Alternativa 2 – Os recursos totais da empresa, representados pelo ativo total, aumentou em 16,50%.
Alternativa 3 – Os recursos de terceiros investidos na empresa serão remunerados em 16,50%.
Alternativa 4 – A margem líquida da empresa representa 16,50% das vendas líquidas.
Alternativa 5 – A margem líquida da empresa representa 16,50% das vendas brutas.
QUESTÃO 10
A ideia central de criar indicadores de liquidez está́ na necessidade de avaliar a capacidade de pagamento da empresa. A palavra liquidez em finanças significa a disponibilidade em moeda corrente para fazer pagamentos. Decorre de líquido e liquidação. Liquidar significa extinguir obrigação.
PADOVEZE, Clóvis L.; BENEDICTO, Gideon Carvalho de. Análise das Demonstrações Financeiras – 3ª ed. revista e ampliada. São Paulo: Cengage Learning Brasil, 2013. E-book. ISBN 9788522114689. Disponível em: https://app.minhabiblioteca.com.br/#/books/9788522114689/. Acesso em: 13 jun. 2023.
A empresa de eventos Trevada Ltda apresentou o seguinte Balanço Patrimonial em 20×1:
| ATIVO | 20×1 | PASSIVO | 20×1 |
| Ativo Circulante | 60.000 | Passivo Circulante | 45.000 |
| Caixa e Equivalente de Caixa | 17.000 | Fornecedores | 30.000 |
| Clientes | 23.000 | Impostos a Recolher | 15.000 |
| Estoques | 20.000 | Passivo Não Circ. | 14.000 |
| Ativo Não Circulante | 50.000 | Patrimônio Líquido | 51.000 |
| Realizável a Longo prazo | 5.000 | Capital Social | 32.000 |
| Imobilizado | 37.500 | Reservas de Capital | 13.000 |
| Intangível | 7.500 | Reservas de Lucros | 6.000 |
| TOTAL | 110.000 | TOTAL | 110.000 |
Elaborado pelo professor, 2023.
Baseando-se nas informações contábeis apresentadas acima, avalie as asserções a seguir e a relação proposta entre elas:
- A liquidez seca da empresa Trevada Ltda para o ano de 20×1 foi de 1,333, maior que a liquidez corrente do período que foi de 0,889.
PORQUE
- A liquidez seca é obtida da diferença entre o ativo circulante e os estoques, sendo esse saldo divido pelo passivo circulante.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.
Alternativas
Alternativa 1 – As asserções I e II são proposições verdadeiras e a II é uma justificativa correta da I.
Alternativa 2 – As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
Alternativa 3 – A asserção I é uma proposição verdadeira e a II é uma proposição falsa.
Alternativa 4 – A asserção I é uma proposição falsa e a II é uma proposição verdadeira.
Alternativa 5 – As asserções I e II são proposições falsas.
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